目的：

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，弘揚(yáng)誠(chéng)信守法的企業(yè)文化，保障恒高教育集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）健康發(fā)展，對(duì)檢舉、揭發(fā)損害恒高教育利益行為的人員予以鼓勵(lì)和保護(hù)。

定義：

本實(shí)施細(xì)則所稱“舉報(bào)”是指機(jī)構(gòu)和個(gè)人采取公開(kāi)或非公開(kāi)的形式，向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部檢舉揭發(fā)違反集團(tuán)道德準(zhǔn)則及其他一切損害集團(tuán)利益的行為。

基本原則：

尊重舉報(bào)人、重獎(jiǎng)舉報(bào)人、保護(hù)舉報(bào)人。恒高鼓勵(lì)員工及外部單位和人員采用各種形式舉報(bào)集團(tuán)人員的違法、違紀(jì)、違規(guī)和舞弊行為，包括匿名舉報(bào)。

舉報(bào)內(nèi)容：

集團(tuán)員工同時(shí)在與集團(tuán)存在業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)或有損于集團(tuán)業(yè)務(wù)的任何其他公司就職，包括在與公司有利益沖突的實(shí)體的董事會(huì)或委員會(huì)就職；

集團(tuán)員工未經(jīng)集團(tuán)同意使用集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)、信息或職位牟取個(gè)人利益，利用職務(wù)侵吞集團(tuán)財(cái)產(chǎn)或縱容漠視他人損害集團(tuán)利益；

集團(tuán)員工持有其它與集團(tuán)有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的非上市企業(yè)所有者權(quán)益，或在與集團(tuán)有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的上市公司中持有高于5%的所有者權(quán)益但未向合規(guī)官員報(bào)告的；

集團(tuán)員工利用重要客戶、供應(yīng)商或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手獲得貸款或個(gè)人債務(wù)擔(dān)保，進(jìn)行其它交易、收受任何形式的回扣、傭金或其他個(gè)人利益；

集團(tuán)員工直接或間接地給予或授權(quán)給予任何國(guó)家的政府官員非法支出；

未經(jīng)集團(tuán)事先批準(zhǔn)，集團(tuán)員工透露、公布或出賣(mài)集團(tuán)的商業(yè)秘密和其他機(jī)密資料, 或在行使職責(zé)外使用集團(tuán)機(jī)密資料；

關(guān)于會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制和審計(jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為，如管理者或員工直接或間接采取任何行為影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)準(zhǔn)確，強(qiáng)迫、操縱、誤導(dǎo)或欺騙集 團(tuán)的獨(dú)立審計(jì)，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大誤導(dǎo)作用；

其他一切違反集團(tuán)所適用的法律、法規(guī)、制度和政策的情況；

其他一切損害集團(tuán)利益的行為。

舉報(bào)渠道：

舉報(bào)人可以采用電話、傳真、信函、電子郵件、當(dāng)面舉報(bào)等方式進(jìn)行舉報(bào)。

電子郵箱:jianyi#yonghua.com；（#換成@）

電話:021-5888 8853 ；

集團(tuán)通過(guò)內(nèi)部文件、相關(guān)報(bào)刊、雜志、網(wǎng)站等方式公示舉報(bào)渠道，以方便舉報(bào)人舉報(bào)。

舉報(bào)登記與處理：

登記：

恒高審計(jì)監(jiān)察部設(shè)專(zhuān)職人員登記舉報(bào)事項(xiàng)。對(duì)于通過(guò)郵件形式舉報(bào)的，需將郵件打印出來(lái)存檔保存；對(duì)于通過(guò)信件方式舉報(bào)的，需將信封及信件正文存檔保存。

舉報(bào)工作人員通過(guò)各種渠道接收到舉報(bào)信息后進(jìn)行登記，并第一時(shí)間向?qū)徲?jì)監(jiān)察部總監(jiān)進(jìn)行匯報(bào)；

審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)與舉報(bào)工作人員應(yīng)對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真分析，鑒別是否具備調(diào)查條件；

對(duì)于不具備調(diào)查條件的舉報(bào)事項(xiàng)，由舉報(bào)工作人員書(shū)面記錄原因，報(bào)審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)簽字后存檔保存。

受理：

對(duì)于具備調(diào)查條件的舉報(bào)事項(xiàng)，由審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)指定具體舉報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，成立調(diào)查小組著手進(jìn)行調(diào)查；

舉報(bào)人有權(quán)了解其所舉報(bào)問(wèn)題的受理情況，在一定期限內(nèi)得不到答復(fù)時(shí)，可向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提出詢問(wèn)，要求給予答復(fù)。

調(diào)查：

調(diào)查小組根據(jù)具體所舉報(bào)事項(xiàng)的實(shí)際情況，可采取直接或間接的調(diào)查方法。

舉報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況決定是否將初步調(diào)查日期知會(huì)舉報(bào)人，是否需要征求舉報(bào)人的幫助，以及是否需要舉報(bào)人提供額外信息等等。如非必須，舉報(bào)工作人員盡可能不與舉報(bào)人直接會(huì)面，以免除舉報(bào)人的舉報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

調(diào)查小組完成必要的調(diào)查程序后，根據(jù)調(diào)查核實(shí)的事實(shí)，出具相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。最終的處理意見(jiàn)由人力資源部/法務(wù)部門(mén)、總裁/審計(jì)委員會(huì)匯簽。

對(duì)于經(jīng)調(diào)查屬實(shí)，并觸犯國(guó)家法律的舉報(bào)事項(xiàng)，由集團(tuán)法務(wù)部門(mén)移交司法機(jī)關(guān)處理。

有關(guān)要求和規(guī)定：

對(duì)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部舉報(bào)工作人員的要求和規(guī)定:

舉報(bào)工作人員必須由具備豐富的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，能勝任舞弊調(diào)查業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任；

舉報(bào)工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，具體要求如下：

（1）舉報(bào)工作人員對(duì)舉報(bào)人的姓名、工作單位、家庭住址等有關(guān)情況及舉報(bào)的內(nèi)容必須嚴(yán)格保密，舉報(bào)材料列入密件管理；

（2）嚴(yán)禁將舉報(bào)材料轉(zhuǎn)給被舉報(bào)單位、被舉報(bào)人；

（3）接受舉報(bào)人舉報(bào)或向舉報(bào)人核查情況時(shí)，應(yīng)在做好保密工作、不暴露舉報(bào)人身份的情況下進(jìn)行。

對(duì)違反保密規(guī)定或不公正履行職責(zé)的舉報(bào)工作人員，要根據(jù)情節(jié)和后果給予嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法處理；

舉報(bào)辦理工作實(shí)行回避制度，下列情形之一的，舉報(bào)工作人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避，舉報(bào)人也有權(quán)要求與舉報(bào)問(wèn)題有關(guān)或有牽連的承辦人員回避：

（1）與舉報(bào)或被舉報(bào)人有親屬或朋友關(guān)系的；

（2） 本人、親屬或朋友與被舉報(bào)事項(xiàng)有利害關(guān)系的；

（3）與舉報(bào)事項(xiàng)有其他關(guān)系，可能影響舉報(bào)事項(xiàng)公正處理的。

除非征得舉報(bào)人的同意，否則在任何情況下不得公開(kāi)舉報(bào)人的姓名、工作單位等信息。

對(duì)舉報(bào)人的要求和規(guī)定：

舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)盡可能據(jù)實(shí)告知被舉報(bào)人的姓名、工作單位、違法違紀(jì)事實(shí)的具體情節(jié)和證據(jù)；

舉報(bào)人應(yīng)如實(shí)反映本人所舉報(bào)的問(wèn)題，對(duì)自己所舉報(bào)的內(nèi)容負(fù)責(zé)，不得代替他人舉報(bào)，不得利用舉報(bào)對(duì)被舉報(bào)人進(jìn)行報(bào)復(fù)。對(duì)經(jīng)核實(shí)確屬有意誣告、誹謗被舉報(bào)人的，按有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理；

舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)通過(guò)正常渠道向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反映問(wèn)題，不通過(guò)組織外其他渠道傳遞信息，不采取極端的手段反映問(wèn)題；

當(dāng)需要舉報(bào)人配合調(diào)查取證工作時(shí)，舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)積極配合，不提供虛假信息，不惡意干擾舉報(bào)調(diào)查工作，影響舉報(bào)工作人員的專(zhuān)業(yè)判斷；

鼓勵(lì)匿名舉報(bào)，同時(shí)也提倡署名舉報(bào)。審計(jì)監(jiān)察部對(duì)署名舉報(bào)和匿名舉報(bào)將同樣對(duì)待，但對(duì)署名舉報(bào)優(yōu)先處理。

對(duì)其他相關(guān)部門(mén)、人員的要求和規(guī)定：

積極配合舉報(bào)工作人員開(kāi)展調(diào)查取證工作；

任何單位和個(gè)人不得以任何借口阻攔、壓制舉報(bào)人舉報(bào)，不得采取任何方式打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人；

打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，一經(jīng)查實(shí)，依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

舉報(bào)檔案的保管：

舉報(bào)檔案是指從舉報(bào)受理開(kāi)始到最后出具調(diào)查報(bào)告為止的全部過(guò)程文檔，包括文本資料和錄音資料。

舉報(bào)檔案由審計(jì)監(jiān)察部檔案管理人員負(fù)責(zé)保管。在出具調(diào)查報(bào)告后30日內(nèi)，舉報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要將調(diào)查過(guò)程的文檔、底稿歸集整理后，移交檔案管理員。所有舉報(bào)檔案列入密件管理。

舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)：

舉報(bào)事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，集團(tuán)對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于有重大貢獻(xiàn)的舉報(bào)人，集團(tuán)給予重獎(jiǎng)。

（1）能夠追回?fù)p失金額的，按追回?fù)p失金額的一定比率進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)比率如下：

追回?fù)p失金額                           獎(jiǎng)勵(lì)比率

1萬(wàn)元以下部分                              50%

1萬(wàn)（含）--20萬(wàn)元部分                 40%

20萬(wàn)（含）--50萬(wàn)元部分               30%

50萬(wàn)元（含）--100萬(wàn)元部分          20%

100萬(wàn)元（含）以上部分                10%

（2） 不能追回經(jīng)濟(jì)損失的，經(jīng)過(guò)后期調(diào)查，確認(rèn)舉報(bào)屬實(shí)，也可予以獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)涉案嚴(yán)重程度或集團(tuán)對(duì)被舉報(bào)人的處理程度而定，獎(jiǎng)勵(lì)金額為100元—100,000元。

集團(tuán)給予舉報(bào)人的獎(jiǎng)勵(lì)采取電子劃帳的方式支付。

解釋權(quán)：

本實(shí)施細(xì)則由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。

生效日期：

本實(shí)施細(xì)則自公布之日起生效。

                                                                                                                                    恒高教育集團(tuán)    審計(jì)監(jiān)察部